Lahjan antaminen on yleinen tapa osoittaa välittämistä ja tukea läheisiä esimerkiksi varallisuuden siirrossa perheen sisällä. Suomessa lahjoihin voi kuitenkin liittyä veroseuraamuksia, sillä suuremmista lahjoista peritään lahjavero. Tässä artikkelissa käsittelemme, milloin lahjaveroa pitää maksaa, miten se lasketaan ja mitä muita huomioitavia asioita lahjanantajan ja -saajan kannattaa tietää.
Lahjaveroa maksetaan, kun henkilö saa lahjaksi omaisuutta, jonka arvo ylittää 5 000 euroa kolmen vuoden aikana samalta lahjanantajalta. Jos lahjojen yhteisarvo tänä aikana jää alle 5 000 euron, veroa ei tarvitse maksaa. Tämän vuoksi suuremmat lahjoitukset kannattaa tarvittaessa hajauttaa useammalle vuodelle verotuksen optimoimiseksi.
Lahjavero perustuu lahjan arvoon ja lahjanantajan ja -saajan väliseen sukulaisuussuhteeseen. Lahjaveroluokkia on kaksi:
Veroluokka I: Lahjan saaja on lahjanantajan lapsi, lapsenlapsi, vanhempi, isovanhempi, aviopuoliso tai rekisteröidyn parisuhteen osapuoli.
Veroluokka II: Muut sukulaiset, kuten sisarukset, sedät, tädit, serkut ja muut henkilöt, jotka eivät kuulu ensimmäiseen veroluokkaan.
Veron suuruus kasvaa lahjan arvon kasvaessa. Lahjaveron voi maksaa kertasuorituksena tai pyytää maksusuunnitelmaa Verohallinnolta, jos veroerä on suuri.
Kaikki lahjat eivät ole verotettavia. Esimerkiksi:
Tavanomaiset merkkipäivälahjat ja muut arvoltaan kohtuulliset lahjat eivät ole verotettavia.
Lahjat aviopuolisoiden välillä voivat tietyissä tapauksissa olla verovapaita.
Lahjoitus yleishyödylliselle yhteisölle ei aiheuta lahjaveroa.
Lahjaveroilmoitus tehdään Verohallinnolle kolmen kuukauden sisällä lahjan saamisesta. Ilmoitus voidaan tehdä sähköisesti OmaVero-palvelussa tai perinteisesti paperilomakkeella. Verohallinto laskee veron määrän ja lähettää maksutiedot lahjansaajalle.
Lahjojen hajauttaminen useammalle vuodelle on yksi tapa pienentää verotusta. Esimerkiksi jos lahjan arvo on 10 000 euroa, se voidaan jakaa kahdeksi 5 000 euron lahjaksi eri vuosille, jolloin veroa ei tarvitse maksaa lainkaan. Myös perheen sisällä voidaan tehdä useampia pienempiä lahjoituksia, jotta veroseuraamukset jäävät mahdollisimman pieniksi.